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審計(jì)學(xué)算數(shù)題

27、

（1）存在缺陷：

A、證券賬戶開(kāi)立無(wú)審批程序；

B、對(duì)證券投資未按金額大小及重要性分設(shè)審批權(quán)限，由證券部全權(quán)負(fù)責(zé)；

C、無(wú)會(huì)計(jì)部與證券部的對(duì)賬程序

D、無(wú)不參與投資業(yè)務(wù)的人員定期盤(pán)點(diǎn)證券投資資產(chǎn)并檢查是否為企業(yè)擁有的實(shí)際程序；

E、會(huì)計(jì)部門(mén)按買賣清單按月匯總登記，無(wú)法查詢各證券投資收益情況

建議：

A、證券賬戶開(kāi)立，除證券部執(zhí)行，經(jīng)證券部經(jīng)理審批外，要報(bào)送總經(jīng)理審批，并將合同協(xié)議等復(fù)印件報(bào)送會(huì)計(jì)部備案；

B、對(duì)證券投資應(yīng)按金額大小，分設(shè)不同的責(zé)任人進(jìn)行審批；對(duì)于超過(guò)一定金額的大額證券交易，應(yīng)由證券部提出申請(qǐng)，進(jìn)行可行性分析后，交由總經(jīng)理審批。如果涉及控制權(quán)的變更，應(yīng)由會(huì)計(jì)部會(huì)簽，總經(jīng)理審批。

C、設(shè)立會(huì)計(jì)部與證券部對(duì)賬程序，如通過(guò)會(huì)計(jì)部門(mén)反饋月度證券投資收益狀況并與證券部核對(duì)；

D、由內(nèi)部審計(jì)人員或其他不參與投資業(yè)務(wù)的人員定期或不定期盤(pán)點(diǎn)證券投資資產(chǎn)或向營(yíng)業(yè)部發(fā)函詢證；

E、會(huì)計(jì)部建立詳盡的核算制度，按每一種證券分別設(shè)立明細(xì)賬，詳細(xì)記錄相關(guān)資料；投資明細(xì)賬和總賬的登記職務(wù)分離。投資披露符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。

（2）

A、與投資交易的存在與發(fā)生認(rèn)定相關(guān)

B、與投資交易的存在與發(fā)生、完整性認(rèn)定相關(guān)

C、與投資交易的完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定相關(guān)

D、與投資交易的權(quán)利與義務(wù)、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定相關(guān)

E、與投資交易的計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、列?bào)認(rèn)定相關(guān)

29、

（1）該審計(jì)人員應(yīng)選擇B公司和D公司進(jìn)行函證。因?yàn)檫@兩家公司年度供貨總額較大，通過(guò)函證，可以對(duì)公司負(fù)債的完整性認(rèn)定提供證據(jù)。

審計(jì)師正在審計(jì)H公司的應(yīng)付賬款。該審計(jì)師現(xiàn)在決定對(duì)下列四個(gè)明細(xì)賬戶中的兩家公司進(jìn)行函證。 應(yīng)付賬款年

我覺(jué)得應(yīng)該是AC兩個(gè)公司，因?yàn)槟阏f(shuō)的是應(yīng)付賬款的審計(jì)么。所以應(yīng)該選擇權(quán)重最大的公司進(jìn)行詢證函。而這里面就是AC兩個(gè)公司的應(yīng)付款項(xiàng)余額最大，又要選擇兩家，所以應(yīng)該是這樣的。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要是審核你的資產(chǎn)報(bào)表的真實(shí)性，資產(chǎn)負(fù)債率需要用到的是應(yīng)付款，已付款是不需要用的。其他報(bào)表會(huì)用到交易額，但是貌似不是很重要的。

關(guān)于審計(jì)的1題求大神幫助啊~~~謝謝了啊

1）該注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇哪兩位供貨人進(jìn)行函證？為什么？

可選擇B和D公司實(shí)施函證。

對(duì)于應(yīng)付賬款，一般不用實(shí)施函證，如果需要實(shí)施，可以選取往來(lái)金額比較大的公司實(shí)施函證

（2）假定上述四家公司均為H公司的購(gòu)貨人，上表中兩欄分別是應(yīng)收賬款年末余額和本年銷貨總額，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇哪兩家公司進(jìn)行函證？為什么？

可選擇B公司和C公司實(shí)施函證。

某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查ABC公司6月份銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況： ⑴ 基建工程領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品40件，按成本轉(zhuǎn)

1、（1）應(yīng)選擇乙公司和丙公司。因?yàn)橐夜咀鳛橹匾墓?yīng)商（金額較大）年末卻沒(méi)有應(yīng)付賬款余額，一般情況下是較為異常；丙公司全年總供貨金額為78000元，但年末余額還存在65500，大比例賒銷可能存在其他原因。

（2）應(yīng)選擇乙公司和丁公司。原因?yàn)檫@兩個(gè)公司年末余額較大。

2、 (1)錯(cuò)誤。借：固定資產(chǎn) 13320 貸：管理費(fèi)用 13320

（2）對(duì)。

（3）錯(cuò)誤。借：營(yíng)業(yè)外收入8000 貸：其他業(yè)務(wù)收入8000

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